September 20, 2025

Firmengründung Schweiz: Einzelunternehmen, GmbH oder AG?

Bevor Sie Statuten unterzeichnen oder einen Namen reservieren, prägt eine Entscheidung alles Weitere: die Rechtsform. Sie bestimmt, wer für Schulden haftet, wie Sie besteuert werden, was Sie an Sozialabgaben bezahlen und was die Gründung kostet. In der Schweiz gibt es zwei grosse Familien: das Einzelunternehmen, bei dem Sie und das Unternehmen eins sind, und die Gesellschaft mit eigener Rechtspersönlichkeit.

Einzelunternehmen: Sie sind das Unternehmen

Das Einzelunternehmen ist die einfachste Form, um allein zu starten. Zu mehreren spricht man von einer Kollektivgesellschaft.

Was es attraktiv macht

Kein Mindestkapital, kaum Formalitäten: Sie können starten, sobald Sie bei der AHV-Ausgleichskasse als selbständig anerkannt sind.
Eintrag ins Handelsregister erst ab CHF 100'000 Jahresumsatz obligatorisch (darunter freiwillig).
Vereinfachte Buchführung (Einnahmen, Ausgaben und Vermögenslage), solange der Umsatz unter CHF 500'000 bleibt.
Nur eine Besteuerung: Der Gewinn wird zu Ihrem privaten Einkommen gerechnet.

Was Sie in Kauf nehmen

Unbeschränkte Haftung: Ihr Privatvermögen haftet für die Schulden des Unternehmens. In der Kollektivgesellschaft haften die Gesellschafter solidarisch.
Der ganze Gewinn ist Einkommen und unterliegt der Steuer und den AHV/IV/EO-Beiträgen, auch wenn er auf dem Geschäftskonto bleibt.
Teilweise ein schwächeres Image bei Banken und Grosskunden und eine kompliziertere Nachfolge.

GmbH und AG: Die Gesellschaft ist eine eigene Person

GmbH und AG haben eine eigene Rechtspersönlichkeit. Die Gesellschaft schliesst Verträge ab, besitzt Vermögen und haftet mit ihrem eigenen Vermögen für ihre Schulden.

Was sie bringen

Beschränkte Haftung: Grundsätzlich riskieren Sie Ihre Einlage, nicht Ihr Privatvermögen (ausser bei persönlichen Garantien, etwa gegenüber einer Bank).
Mehr Glaubwürdigkeit bei Banken, Partnern und Investoren.
Einfachere Nachfolge: Man verkauft Stammanteile oder Aktien.
Ein Hebel für die Entlöhnung: Lohn und Dividenden.

Was sie verlangen

Kapital: CHF 20'000 voll einbezahlt für eine GmbH; CHF 100'000 für eine AG, davon mindestens CHF 50'000 einbezahlt.
Eine öffentliche Urkunde und den Eintrag ins Handelsregister.
Eine vollständige Buchhaltung, jährlich genehmigte Jahresrechnungen und, ausser bei Verzicht (Opting-out, möglich bis 10 Vollzeitstellen im Jahresdurchschnitt), eine Revisionsstelle.

GmbH oder AG? Die GmbH ist die bei KMU beliebteste Form: tieferes Kapital, einfacher Betrieb. Ihre Gesellschafter stehen im Handelsregister. Die AG verlangt mehr Kapital, hält aber das Aktionariat vertraulich und erleichtert die Aufnahme neuer Investoren: Sie lohnt sich bei Projekten mit Investoren oder starkem geplantem Wachstum.

Lohn, Dividenden und «Doppelbesteuerung»

In einer GmbH oder AG ist der Geschäftsführer bei seiner eigenen Gesellschaft angestellt: Sein Lohn unterliegt den Sozialabgaben wie bei jedem Arbeitnehmer. Der verbleibende Gewinn wird bei der Gesellschaft besteuert und kann danach als Dividende ausgeschüttet werden.

Man spricht von Doppelbesteuerung: Die Gesellschaft zahlt Steuern auf dem Gewinn, der Gesellschafter auf der Dividende. Sie wird aber gemildert: Halten Sie mindestens 10 % des Kapitals, wird die Dividende nur teilweise besteuert (zu 70 % bei der direkten Bundessteuer und zu mindestens 50 % in den Kantonen). Auf Dividenden fallen keine AHV-Beiträge an, der Lohn muss aber marktüblich bleiben: Ein zu tiefer Lohn, ausgeglichen durch hohe Dividenden, kann von der Ausgleichskasse umqualifiziert werden.

Die richtige Aufteilung zwischen Lohn und Dividende hängt von Ihrem Kanton, Ihrem Einkommen und Ihrer Vorsorge ab: Das ist eine Berechnung, keine allgemeine Regel.

Vergleich auf einen Blick

Form	Mindestkapital	Haftung	Besteuerung	Entlöhnung
Einzelunternehmen	keines	unbeschränkt	Gewinn = privates Einkommen	Gewinn AHV-pflichtig
Kollektivgesellschaft	keines	unbeschränkt und solidarisch	Gewinn = privates Einkommen der Gesellschafter	Gewinn AHV-pflichtig
GmbH	CHF 20'000 (einbezahlt)	auf die Gesellschaft beschränkt	Gewinn der Gesellschaft + Dividenden (teilweise)	Lohn + Dividenden
AG	CHF 100'000 (50'000 einbezahlt)	auf die Gesellschaft beschränkt	Gewinn der Gesellschaft + Dividenden (teilweise)	Lohn + Dividenden

Was kostet die Gründung?

Einzelunternehmen: fast nichts, abgesehen vom Handelsregistereintrag, falls erforderlich (Bundesgebühr CHF 80).
GmbH oder AG: öffentliche Urkunde, Handelsregistergebühren (CHF 420 für den Eintrag, plus kleine Gebühren pro eingetragene Person) und das Kapital, das während der Gründung auf einem Sperrkonto hinterlegt wird.

Die Notariatskosten sind je nach Kanton und Notar sehr unterschiedlich. Sie sind oft der grösste Posten der Gründung.

Schritte nach der Gründung

Anschluss an die AHV-Ausgleichskasse (als Selbständiger oder als Arbeitgeber).
MWST: obligatorisch ab CHF 100'000 steuerbarem Jahresumsatz, darunter freiwillig. Siehe unseren Leitfaden Mehrwertsteuer in der Schweiz.
Versicherungen: Unfall (UVG) und berufliche Vorsorge (BVG) ab dem ersten Mitarbeitenden, auch für Sie selbst, wenn Sie bei Ihrer GmbH angestellt sind.
Eine Buchhaltung ab dem ersten Tag.

Wie wählen?

Stellen Sie sich vier Fragen: Welches finanzielle Risiko birgt Ihre Tätigkeit? Brauchen Sie Investoren oder Kredite? Welches Image müssen Sie Ihren Kunden vermitteln? Welchen Gewinn erwarten Sie? Eine risikoarme Dienstleistung am Anfang kann als Einzelunternehmen starten. Sobald Risiken, Beträge oder Ambitionen wachsen, wird die GmbH zur sichersten Form.

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