Creare un'azienda in Svizzera: ditta individuale, Sagl o SA?

Prima di firmare uno statuto o di riservare un nome, una decisione condiziona tutto il resto: la forma giuridica. Determina chi risponde dei debiti, come siete tassati, quanto pagate di oneri sociali e quanto costa la costituzione. In Svizzera coesistono due grandi famiglie: l'impresa individuale, in cui voi e l'impresa siete una cosa sola, e la società dotata di personalità giuridica propria.

La ditta individuale: l'impresa siete voi

La ditta individuale è la forma più semplice per iniziare da soli. In più persone si parla di società in nome collettivo (SNC).

Cosa la rende interessante

• Nessun capitale minimo e quasi nessuna formalità: potete iniziare non appena siete affiliati come indipendenti alla cassa di compensazione AVS.
• Iscrizione al registro di commercio obbligatoria solo da CHF 100'000 di cifra d'affari annua (facoltativa sotto).
• Contabilità semplificata (entrate, uscite e situazione patrimoniale) finché la cifra d'affari resta sotto CHF 500'000.
• Un'unica imposizione: l'utile si somma al vostro reddito privato.

Cosa bisogna accettare

• Una responsabilità illimitata: il vostro patrimonio privato risponde dei debiti dell'impresa. Nella SNC i soci rispondono solidalmente.
• Tutto l'utile è reddito soggetto all'imposta e ai contributi AVS/AI/IPG, anche se resta sul conto dell'impresa.
• Un'immagine talvolta meno solida presso banche e grandi clienti, e una successione più complicata.

La Sagl e la SA: la società è una persona distinta

La Sagl e la SA hanno una propria personalità giuridica. È la società che firma i contratti, detiene i beni e risponde dei debiti con il proprio patrimonio.

Cosa offrono

• Una responsabilità limitata: in linea di principio rischiate il vostro conferimento, non il patrimonio privato (salvo garanzie personali date a una banca, ad esempio).
• Più credibilità presso banche, partner e investitori.
• Una successione facilitata: si cedono quote sociali o azioni.
• Una leva sulla remunerazione: salario e dividendi.

Cosa richiedono

• Un capitale: CHF 20'000 interamente liberati per una Sagl; CHF 100'000 per una SA, di cui almeno CHF 50'000 liberati.
• Un atto notarile e l'iscrizione al registro di commercio.
• Una contabilità completa, conti annuali approvati ogni anno e, salvo rinuncia (possibile fino a 10 posti a tempo pieno in media), un ufficio di revisione.

Sagl o SA? La Sagl è la forma più scelta dalle PMI: capitale più basso, funzionamento semplice. I suoi soci figurano nel registro di commercio. La SA richiede più capitale ma permette di mantenere riservato l'azionariato e di aprire il capitale più facilmente: si giustifica per progetti con investitori o una forte crescita prevista.

Salario, dividendi e «doppia imposizione»

In una Sagl o una SA, il dirigente è dipendente della propria società: il suo salario è soggetto agli oneri sociali come quello di qualsiasi dipendente. L'utile restante è tassato a livello della società e può poi essere distribuito come dividendi.

Si parla di doppia imposizione: la società paga l'imposta sull'utile, poi il socio paga l'imposta sul dividendo. È però attenuata: se detenete almeno il 10 % del capitale, il dividendo è tassato solo parzialmente (al 70 % per l'imposta federale diretta e almeno al 50 % nei cantoni). Sui dividendi non si pagano contributi AVS, ma il salario deve restare conforme al mercato: un salario troppo basso compensato da dividendi elevati può essere riqualificato dalla cassa AVS.

La giusta ripartizione tra salario e dividendi dipende dal vostro cantone, dal vostro reddito e dalla vostra previdenza: è un calcolo da fare, non una regola generale.

Confronto rapido

Quanto costa la costituzione?

• Ditta individuale: quasi nulla, salvo l'iscrizione al registro di commercio se richiesta (emolumento federale di CHF 80).
• Sagl o SA: atto notarile, emolumenti del registro di commercio (CHF 420 per l'iscrizione, più piccoli importi per persona iscritta) e il capitale da depositare su un conto bloccato durante la costituzione.

Gli onorari notarili variano molto da un cantone e da un notaio all'altro. Sono spesso la voce più pesante della costituzione.

I passi dopo la costituzione

• Affiliazione alla cassa di compensazione AVS (come indipendente o come datore di lavoro).
• IVA: iscrizione obbligatoria da CHF 100'000 di cifra d'affari imponibile annua, facoltativa sotto. Vedi la nostra guida IVA in Svizzera.
• Assicurazioni: infortuni (LAINF) e previdenza professionale (LPP) dal primo dipendente, voi compresi se siete dipendenti della vostra Sagl.
• Una contabilità tenuta dal primo giorno.

Come scegliere?

Ponetevi quattro domande: quale rischio finanziario comporta la vostra attività? Avrete bisogno di investitori o di credito? Quale immagine dovete dare ai clienti? Quale utile prevedete? Un'attività di servizi poco rischiosa agli inizi può partire come ditta individuale. Appena rischi, importi o ambizioni crescono, la Sagl diventa la forma più sicura.

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