VOSTRO ESPERTO
IVA DIGITALE
Che cos'è l'IVA e come funziona il conteggio IVA?
L'IVA (imposta sul valore aggiunto) è un imposta indiretta applicata alla maggior parte dei beni e servizi forniti dalle imprese svizzere. In concreto, le imprese riscuotono l'IVA sulle loro vendite e possono dedurre l'IVA pagata sui acquisti professionali. La differenza tra l'IVA riscossa e l'IVA deducibile viene poi dichiarata e versata all'Amministrazione federale delle contribuzioni tramite un conteggio IVA. Una corretta comprensione di questo meccanismo è essenziale, poiché qualsiasi errore di calcolo o di dichiarazione IVA può comportare rettifiche, interessi o sanzioni fiscali. Per questo motivo, il conteggio IVA deve essere preparato con rigore e sulla base di una contabilità aggiornata.
Chi è soggetto all'IVA in Svizzera?
In Svizzera, l'IVA riguarda la maggior parte delle imprese che svolgono un'attività commerciale. L'assoggettamento dipende principalmente dal fatturato realizzato e dal tipo di attività esercitata.
Al momento della creazione della vostra società, dovete registrarvi all'IVA?
Durante la creazione di un'impresa, la registrazione all'IVA non è automatica. Dipende dalla vostra previsione di fatturato e dal vostro modello di attività.
Quali sono le aliquote IVA svizzere in vigore (dal) 2024?
Dal 1° gennaio 2024, le aliquote IVA in Svizzera sono le seguenti:
Aliquota normale 8,1 %
Si applica alla maggior parte dei beni e servizi, compresi i beni di consumo corrente come abbigliamento, dispositivi elettronici, servizi di ristorazione, servizi informatici, ecc.
Aliquota speciale 3,8 %
L'aliquota speciale per le prestazioni di alloggio si applica al pernottamento con prima colazione, anche se quest'ultima è fatturata separatamente.
Aliquota ridotta 2,6 %
Questa aliquota si applica a determinati beni e servizi considerati essenziali, come i prodotti alimentari di base, i medicinali con prescrizione, giornali e riviste, nonché i trasporti pubblici.
Esenzione IVA 0,0 %
In Svizzera, alcuni prodotti e servizi beneficiano di un'esenzione dall'imposta sul valore aggiunto (IVA). Tale esenzione riguarda in particolare le operazioni di assicurazione e riassicurazione, le transazioni finanziarie, le prestazioni mediche, i servizi educativi, la vendita e locazione di terreni edificabili, le transazioni immobiliari, nonché i servizi postali e di telecomunicazione della Posta Svizzera. Anche le prestazioni di servizi sociali e culturali fornite da enti senza scopo di lucro sono esenti. Le imprese svizzere che esportano beni possono inoltre beneficiare di tale esenzione IVA, rimanendo così competitive sui mercati internazionali.
Verificare l'aliquota IVA applicabile alla mia attivitàI metodi e le modalità del conteggio IVA svizzero
Per gestire correttamente l'IVA in Svizzera, è fondamentale non confondere il metodo di calcolo dell'IVA (che definisce l'importo da versare) con la modalità di dichiarazione IVA (che definisce il momento in cui l'imposta è dovuta). Questa scelta ha un impatto diretto sulla complessità della vostra contabilità e sulla vostra liquidità disponibile.
1. I due metodi di calcolo (il «Quanto»)
Il metodo determina come viene calcolato l'importo netto da versare all'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC):
Conteggio effettivo
Il metodo effettivo: È il metodo standard. Fatturate l'IVA effettiva ai vostri clienti e deducete l'IVA pagata sui vostri acquisti professionali (imposta precedente). Versate all'AFC solo la differenza. Vantaggio: Ideale se avete molti investimenti o costi (acquisti di merci, affitti, costi informatici).
Tasso del Debito Fiscale Netto (TDFN)
Il Tasso del Debito Fiscale Netto (TDFN): Questo metodo semplificato è riservato alle PMI. Non si deduce l'imposta precedente. L'imposta dovuta è determinata moltiplicando il fatturato imponibile totale per il TDFN applicabile al settore o all'attività interessata. I soggetti passivi che soddisfano le seguenti due condizioni possono in linea di principio effettuare i conteggi con il TDFN:
- il fatturato annuo derivante da prestazioni imponibili (IVA inclusa) non supera i 5,024 milioni di franchi
- l'imposta dovuta non supera i 108 000 franchi all'anno.
Vantaggio: Gestione amministrativa estremamente semplice e conteggio solo due volte l'anno (semestrale).
Aliquote forfettarie (TaF)
Le collettività pubbliche e i settori affini (scuole e ospedali privati, aziende di trasporto pubblico, ecc.), nonché le associazioni e le fondazioni, possono applicare il metodo delle aliquote forfettarie, indipendentemente dall'importo del loro fatturato. Il conteggio mediante TDFN non è invece ammesso.
2. Le due modalità di dichiarazione (il «Quando»)
La modalità di dichiarazione definisce l'evento che fa scattare l'obbligo fiscale nel vostro software di fatturazione:
Controprestazioni convenute
Secondo le controprestazioni convenute (predefinito): L'IVA è dovuta dal momento in cui emettete la fattura. Anche se il cliente paga dopo 30 o 60 giorni, l'IVA deve essere dichiarata per il periodo in cui la fattura è stata emessa. È la modalità standard per le imprese con contabilità completa (debitori/creditori).
Controprestazioni ricevute
Secondo le controprestazioni ricevute (su richiesta): L'IVA è dovuta solo quando incassate il pagamento. Finché la fattura non è pagata, non vi è nulla da dichiarare.
Vantaggio: Un enorme beneficio per la vostra liquidità, poiché non anticipate mai l'IVA per i vostri clienti. Questa modalità richiede una richiesta scritta all'AFC.
Parliamo della vostra situazione IVA
Descrivete brevemente la vostra attività e la vostra situazione IVA attuale. Analizziamo il vostro caso e vi ricontattiamo entro 24 ore con una risposta chiara e senza impegno.
Accompagnamento umano supportato da tecnologia proprietaria
La vostra fiduciaria digitale in Svizzera
Con Digital Admin siete seguiti da un team fiduciario esperto, ma i vostri dati sono trattati nella nostra applicazione di gestione svizzera proprietaria. Risultato: una contabilità più affidabile, meno errori e una visione chiara della vostra situazione finanziaria in ogni momento.
Combiniamo competenza fiduciaria, rigore contabile e tecnologia proprietaria per offrirvi una gestione moderna, conforme e orientata alle prestazioni. Voi vi concentrate sulla vostra attività, noi mettiamo in sicurezza i vostri numeri.
Parlare con un esperto contabile