Che cos'è l'IVA?
L'IVA, o Imposta sul valore aggiunto, è un'imposta indiretta sui consumi che si applica alla maggior parte dei beni e servizi forniti dalle imprese. A differenza di altre imposte, l'IVA viene riscossa in ogni fase della catena di produzione e distribuzione, dalla produzione fino alla vendita finale al consumatore. Le imprese riscuotono l'IVA sulle loro vendite e la riversano alle autorità fiscali, dopo aver dedotto l'IVA che hanno pagato sui beni e servizi acquistati nell'ambito delle loro attività commerciali.
Chi è soggetto all'IVA?
In Svizzera, l'IVA si applica alla maggior parte delle imprese che forniscono beni o servizi nell'ambito delle loro attività commerciali. Più precisamente, sono soggetti all'IVA in Svizzera:
- Le imprese che realizzano un fatturato annuo superiore a 100'000 CHF. Le imprese il cui fatturato supera tale soglia sono tenute a iscriversi presso le autorità fiscali svizzere e a riscuotere l'IVA sulle loro vendite.
- Le imprese estere che forniscono beni o servizi in Svizzera e che non sono stabilite nel Paese, ma che realizzano un fatturato superiore a 100'000 CHF. Anche queste imprese devono iscriversi presso le autorità fiscali svizzere e riscuotere l'IVA sulle loro vendite in Svizzera.
- Occorre notare che alcune attività sono esenti dall'IVA in Svizzera, come i servizi finanziari, i servizi medici e sociali, nonché le attività culturali ed educative. Tuttavia, le imprese che svolgono attività esenti possono scegliere di iscriversi volontariamente al regime IVA per recuperare l'IVA pagata sui loro acquisti.
Alla creazione della mia società, sono obbligato a iscrivermi all'IVA?
No, a meno che non si soddisfino determinati criteri:
- Superare un fatturato superiore a 100'000 CHF.
- Effettuare una proiezione sui primi 3 mesi di attività e utilizzare tale base come fatturato. Se per i 3 trimestri successivi tale base supera i 100'000 CHF di fatturato, occorre iscriversi all'AFC.
- È inoltre possibile iscriversi all'IVA in modo volontario.
Quali sono le aliquote IVA svizzere in vigore (dal) 2024?
Dal 1° gennaio 2024, le aliquote IVA in Svizzera sono le seguenti:
Aliquota normale 8,1 %
Si applica alla maggior parte dei beni e servizi, compresi i prodotti di consumo corrente come abbigliamento, dispositivi elettronici, servizi di ristorazione, servizi informatici, ecc.
Aliquota speciale 3,8 %
L'aliquota speciale per le prestazioni di alloggio si applica al pernottamento con prima colazione, anche se quest'ultima è fatturata separatamente.
Aliquota ridotta 2,6 %
Questa aliquota si applica ad alcuni beni e servizi considerati essenziali, quali i prodotti alimentari di base, i medicinali su prescrizione, i giornali e le riviste, nonché i trasporti pubblici.
Esenzione dall'IVA 0,0 %
In Svizzera, alcuni prodotti e servizi beneficiano di un'esenzione dall'Imposta sul valore aggiunto (IVA). Tale esenzione riguarda in particolare le operazioni di assicurazione e di riassicurazione, le transazioni finanziarie, le prestazioni mediche, i servizi educativi, le vendite e locazioni di terreni edificabili, le transazioni immobiliari, nonché i servizi postali e di telecomunicazione della Posta Svizzera. Sono inoltre esenti le prestazioni di servizi sociali e culturali da parte di enti senza scopo di lucro. Le imprese svizzere che esportano beni possono così beneficiare di tale esenzione IVA, che consente loro di rimanere competitive sui mercati internazionali.
Pronto a semplificare la tua IVA?
I metodi e le modalità di rendiconto IVA
Per gestire correttamente la tua IVA in Svizzera, è essenziale non confondere il metodo di calcolo dell'IVA (che definisce l'importo da pagare) con la modalità di dichiarazione IVA (che definisce il momento in cui devi pagare). Questa scelta ha un impatto diretto sulla complessità della tua contabilità e sulla tua liquidità disponibile.
1. I due metodi di calcolo (il «Quanto»)
Il metodo determina come viene calcolato l'importo netto che devi versare all'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC):
Rendiconto effettivo
Il metodo effettivo: È il metodo standard. Fatturi l'IVA effettiva ai tuoi clienti, ma deduci l'IVA che hai pagato sui tuoi acquisti professionali (imposta precedente). Versi all'AFC solo la differenza. Vantaggio: Ideale se hai molti investimenti o costi (acquisti di merci, affitti, spese informatiche).
Tasso del Debito Fiscale Netto (TDFN)
Il Tasso del Debito Fiscale Netto (TDFN): Questo metodo semplificato è riservato alle PMI. Non deduci l'imposta precedente. L'imposta dovuta è determinata moltiplicando il fatturato imponibile totale per il TDFN applicabile al settore o all'attività interessata. I soggetti passivi che soddisfano le due condizioni seguenti possono in linea di principio stabilire i loro rendiconti mediante il TDFN:
- il fatturato annuo derivante da prestazioni imponibili (IVA inclusa) non supera 5,024 milioni di franchi
- l'imposta dovuta non supera 108 000 franchi all'anno.
Vantaggio: Gestione amministrativa ultra-semplice e rendiconto solo due volte all'anno (semestrale).
Aliquote forfettarie (TaF)
Le collettività pubbliche e i settori affini (scuole e ospedali privati, imprese di trasporto pubblico, ecc.), nonché le associazioni e le fondazioni, possono applicare il metodo delle aliquote forfettarie, indipendentemente dall'importo del loro fatturato. Per contro, il rendiconto mediante TDFN non è ammesso.
2. Le due modalità di dichiarazione (il «Quando»)
La modalità di dichiarazione definisce l'evento che fa scattare il tuo obbligo fiscale nel tuo software di fatturazione:
Controprestazioni convenute
Secondo le controprestazioni convenute (per impostazione predefinita): L'IVA è dovuta non appena emetti la fattura. Anche se il cliente ti paga entro 30 o 60 giorni, l'IVA deve essere dichiarata per il periodo in cui la fattura è stata creata. Questa è la modalità standard per le imprese che tengono una contabilità completa (debitori/creditori).
Controprestazioni ricevute
Secondo le controprestazioni ricevute (su richiesta): L'IVA è dovuta solo quando incassi il denaro. Finché la fattura non è pagata, non devi dichiarare nulla.
Vantaggio: Un enorme beneficio per la tua tesoreria, poiché non anticipi mai l'IVA per i tuoi clienti. Questa modalità richiede una richiesta scritta all'AFC.