Cos’è l’IVA?
L’IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) è un’imposta indiretta sui consumi applicata alla maggior parte dei beni e servizi. A differenza di altre imposte, viene riscossa ad ogni fase della produzione e distribuzione. Le aziende riscuotono l’IVA sulle vendite e la versano all’amministrazione fiscale dopo aver dedotto l’IVA pagata sugli acquisti aziendali.
Chi è soggetto all’IVA?
In Svizzera la IVA si applica alla maggior parte delle imprese che forniscono beni o servizi:
- Imprese con un fatturato annuo superiore a CHF 100'000 devono registrarsi e riscuotere l’IVA sulle vendite.
- Imprese estere che forniscono beni o servizi in Svizzera con fatturato oltre CHF 100'000 devono registrarsi e riscuotere l’IVA.
- Alcune attività sono esenti (servizi finanziari, medici, sociali, culturali ed educativi). È comunque possibile registrarsi volontariamente per recuperare l’IVA sugli acquisti.
Devo registrarmi all’IVA quando creo un’azienda?
No, salvo se ricorrono determinati criteri:
- Superare un fatturato di CHF 100'000.
- Stimare i primi 3 mesi di attività: se proiettando i successivi trimestri si supera CHF 100'000, bisogna registrarsi presso l’AFC.
- È possibile registrarsi volontariamente all’IVA.
Quali sono le aliquote IVA?
In Svizzera esistono tre diverse aliquote:
Aliquota normale 8,1 %
Si applica alla maggior parte di beni e servizi (abbigliamento, elettronica, ristorazione ecc.).
Aliquota speciale 3,8 %
Per servizi di alloggio inclusa la colazione, anche se fatturata separatamente.
Aliquota ridotta 2,6 %
Per beni essenziali come alimentari di base, farmaci su prescrizione, giornali, riviste e trasporti pubblici.
Esenzione IVA 0,0 %
Alcuni beni e servizi in Svizzera sono esenti IVA (assicurazioni, transazioni finanziarie, servizi medici ed educativi, esportazioni). Questo consente alle imprese svizzere di restare competitive sui mercati esteri.
Metodi di conteggio IVA
Esistono diversi metodi: – Conteggio standard su fatture emesse/ricevute – Conteggio effettivo su incassi e pagamenti – Tassi debito fiscale netto (TDFN) e aliquote forfettarie (TaF).
Tassi Debito Fiscale Netto (TDFN)
Possono usarli le imprese che soddisfano:
- Fatturato annuo (IVA inclusa) inferiore a CHF 5,024 Mio.
- Imposta dovuta inferiore a CHF 108'000 l’anno.
Aliquote Forfettarie (TaF)
Enti pubblici, scuole, ospedali privati, aziende di trasporto, associazioni e fondazioni possono applicare aliquote forfettarie indipendentemente dal fatturato.
Conteggio Effettivo
L’IVA viene registrata al momento dell’incasso/pagamento, utile per la gestione della liquidità e l’amministrazione semplificata.
Conteggio Standard
L’IVA dovuta si calcola su fatture emesse e ricevute.