¿Qué es el IVA?
El IVA, o Impuesto sobre el Valor Añadido, es un impuesto indirecto sobre el consumo que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios suministrados por las empresas. A diferencia de otros impuestos, el IVA se recauda en cada etapa de la cadena de producción y distribución, desde la producción hasta la venta final al consumidor. Las empresas recaudan el IVA sobre sus ventas y lo ingresan a las autoridades fiscales, después de deducir el IVA que han pagado por los bienes y servicios adquiridos en el marco de sus actividades comerciales.
¿Quiénes están sujetos al IVA?
En Suiza, el IVA se aplica a la mayoría de las empresas que suministran bienes o servicios en el marco de sus actividades comerciales. Más concretamente, están sujetos al IVA en Suiza:
- Las empresas que realizan un volumen de negocios anual superior a 100'000 CHF. Las empresas cuyo volumen de negocios supera este umbral están obligadas a inscribirse ante las autoridades fiscales suizas y a recaudar el IVA sobre sus ventas.
- Las empresas extranjeras que suministran bienes o servicios en Suiza y que no están establecidas en el país, pero que realizan un volumen de negocios superior a 100'000 CHF. Estas empresas también deben inscribirse ante las autoridades fiscales suizas y recaudar el IVA sobre sus ventas en Suiza.
- Conviene señalar que ciertas actividades están exentas de IVA en Suiza, como los servicios financieros, los servicios médicos y sociales, así como las actividades culturales y educativas. No obstante, las empresas que realizan actividades exentas pueden optar por inscribirse voluntariamente en el régimen del IVA para recuperar el IVA pagado sobre sus compras.
Al crear su empresa, ¿está usted obligado a inscribirse en el IVA?
No, a menos que se cumplan determinados criterios:
- Superar un volumen de negocios superior a 100'000 CHF.
- Realizar una proyección sobre los 3 primeros meses de actividad y utilizar esta base como volumen de negocios. Si para los 3 trimestres siguientes esta base supera los 100'000 CHF de volumen de negocios, deberá inscribirse ante la AFC.
- También puede inscribirse en el IVA de manera voluntaria.
¿Cuáles son los tipos de IVA suizo vigentes (desde) 2024?
Desde el 1 de enero de 2024, los tipos de IVA en Suiza son los siguientes:
Tipo normal 8,1 %
Se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos los productos de consumo corriente como la ropa, los aparatos electrónicos, los servicios de restauración, servicios informáticos, etc.
Tipo especial 3,8 %
El tipo especial para las prestaciones de alojamiento se aplica al hospedaje con desayuno, incluso si este se factura por separado.
Tipo reducido 2,6 %
Este tipo se aplica a determinados bienes y servicios considerados esenciales, como los productos alimenticios básicos, los medicamentos con receta, los periódicos y revistas, así como el transporte público.
Exención del IVA 0,0 %
En Suiza, ciertos productos y servicios se benefician de una exención del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Esta exención se refiere en particular a las operaciones de seguros y reaseguros, las transacciones financieras, las prestaciones médicas, los servicios educativos, las ventas y alquileres de terrenos edificables, las transacciones inmobiliarias, así como los servicios postales y de telecomunicaciones de la Posta Suiza. Las prestaciones de servicios sociales y culturales por parte de entidades sin ánimo de lucro también están exentas. Las empresas suizas que exportan bienes también pueden beneficiarse de esta exención del IVA, lo que les permite seguir siendo competitivas en los mercados internacionales.
¿Está listo para simplificar su IVA?
Los métodos y modalidades de declaración del IVA
Para gestionar correctamente su IVA en Suiza, es esencial no confundir el método de cálculo del IVA (que define el importe a pagar) con la modalidad de declaración del IVA (que define el momento en que debe pagar). Esta elección tiene un impacto directo en la complejidad de su contabilidad y en su liquidez disponible.
1. Los dos métodos de cálculo (el «Cuánto»)
El método determina cómo se calcula el importe neto que debe ingresar a la Administración Federal de Contribuciones (AFC):
Declaración efectiva
El método efectivo: Es el método estándar. Usted factura el IVA efectivo a sus clientes, pero deduce el IVA que ha pagado por sus propias compras profesionales (impuesto previo). Solo paga a la AFC la diferencia. Ventaja: Ideal si tiene muchas inversiones o gastos (compras de mercancías, alquileres, gastos informáticos).
Tipo de la Deuda Fiscal Neta (TDFN)
El Tipo de la Deuda Fiscal Neta (TDFN): Este método simplificado está reservado a las pymes. Usted no deduce el impuesto previo. El impuesto adeudado se determina multiplicando el volumen de negocios imponible total por el TDFN aplicable al sector o a la actividad correspondiente. Los sujetos pasivos que cumplan las dos condiciones siguientes pueden, en principio, elaborar sus declaraciones mediante el TDFN:
- el volumen de negocios anual procedente de prestaciones imponibles (IVA incluido) no supera los 5,024 millones de francos
- el impuesto adeudado no supera los 108 000 francos al año.
Ventaja: Gestión administrativa ultra sencilla y declaración solo dos veces al año (semestral).
Tipos forfettarios (TaF)
Las colectividades públicas y los sectores afines (escuelas y hospitales privados, empresas de transporte público, etc.), así como las asociaciones y las fundaciones, pueden aplicar el método de los tipos forfettarios, independientemente del importe de su volumen de negocios. En cambio, no se admite la declaración mediante TDFN.
2. Las dos modalidades de declaración (el «Cuándo»)
La modalidad de declaración define el evento que desencadena su obligación fiscal en su software de facturación:
Contraprestaciones convenidas
Según las contraprestaciones convenidas (por defecto): El IVA es debido desde el momento en que emite la factura. Aunque el cliente le pague en 30 o 60 días, el IVA debe declararse para el período en que se creó la factura. Es la modalidad estándar para las empresas que llevan una contabilidad completa (deudores/acreedores).
Contraprestaciones recibidas
Según las contraprestaciones recibidas (a petición): El IVA es debido únicamente cuando cobra el dinero. Mientras la factura no esté pagada, no tiene nada que declarar.
Ventaja: Un enorme beneficio para su tesorería, ya que nunca adelanta el IVA para sus clientes. Esta modalidad requiere una solicitud escrita ante la AFC.